Блокировка расчетного счета

В своей деятельности юридические лица и индивидуальные предприниматели никак не могут обойтись без расчетного счета. Обязанность его открытия законодательно не предусмотрена, однако осуществление ряда операций в рамках предпринимательской деятельности возможно только с его использованием:

— расчеты по договору превышают 100 000 рублей;

— использование ИП или ЮЛ РОS-терминала в своей деятельности;

— отчисления в государственные фонды и налоговую инспекцию.

Приостановление операций по счету влечет ряд неблагоприятных последствий для бизнеса, в числе которых: невозможность расплатиться с контрагентами по существующим обязательствам, запрет на снятие денежных средств со счета, лишение возможности открыть иной счет в ином банке и т.п.

Чтобы не допустить подобных ситуаций, стоит избегать определенных действий, которые могут подпадать под операции, требующие немедленной блокировки расчетного счета. Однако если избежать участи так и не удалось, и все операции по счетам оказались приостановлены, без помощи профессионального юриста Вам не обойтись.

Компания «Правовой стимул» готова оказать помощь в разблокировке расчетного счета. Юристы и бухгалтеры нашей компании помогут в установке причины приостановления операций по счету, на основании чего разработают все необходимые документы, а также окажут помощь при взаимодействии с налоговыми органами и банком.

Причины блокировки расчетного счета

Приостановление операций по расчетному счету осуществляется на основании решения налогового или таможенного органа.

Случаи, при которых налоговики выносят такое решение, предусмотрены п. 3 ст. 76 НК РФ, среди них:

• неуплата налога (пеней, штрафа);
• не предоставлена налоговая декларация, расчет по форме 6-НДФЛ;
• организация не предоставила для налоговой возможности для направления последней документов в электронной форме по ТКС.

Таможенные органы блокируют счет в случае, если организация оплатила не в полном объеме или вовсе не оплатила таможенные платежи, пени и(или) проценты. Данное основание предусмотрено подп. 5 п. 1 ст. 31, ст. 34 НК РФ, п. 1 и 5 ст. 153 Закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ.

Приостановить операции по расчетному счету может и банк, в котором обслуживается организация. Банк при совершении таких действий руководствуется положениями ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ.

Поводом к блокировке счета для банка могут стать следующие действия организации:

• частое снятие денежных средств со счета (под контроль банка подпадают те субъекты, у которых объем снятых наличных средств превышает 80% к оборотам по счетам);
• переводы от резидентов к нерезидентам;
• сложные операции, связанные с переводами денежных средств на счета физических с последующим их снятием или переводом на другие счета;
• операции, которые никак не связаны с деятельностью, которую осуществляет компания;
• запутанные, сложные операции, сумма по которым превышает 600 000 рублей;
• перевод денежных средств на счет по сделке, в которой участвуют лица, находящиеся в розыске;
• операции с денежными средствами, в которых одна из сторон (будь то физическое или юридическое лицо) причастна к экстремистской деятельности или терроризму.

Какие платежи можно совершать в случае блокировки счета?

Если инициатором блокировки выступила налоговая инспекция, то банк все равно обязан осуществлять операции по переводам денежных средств в бюджет в целях уплаты налогов и сборов, страховых взносов, а также списывать со счета денежные средства по исполнительным документам судебных приставов-исполнителей.

Также абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ предусмотрено, что блокировка счета не распространяется на платежи, предшествующие исполнению обязанности по перечислению налогов, сборов, пеней, штрафов. Очередность таких платежей устанавливается ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которой платежам по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам, относящемся к третьей очереди, предшествуют платежи:

по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью и по требованиям о взыскании алиментов, а также по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности, относящимся, соответственно, к первой и второй очереди списания денежных средств со счета.

Это означает, что банк в отношении операций, относящихся к первой и второй очереди, обязан проводить операции даже при заблокированном счете.

Как разблокировать счет?

<р style="text-align: center;">Если блокирует налоговый или таможенный орган:

Организации необходимо выполнить все требования органа, связанные с уплатой налога, пени или штрафа; таможенных платежей, штрафов, процентов; с подачей декларации и т.п. Если требование надзорного органа организация считает незаконным и необоснованным, то нужно обжаловать такое решение.
<р style="text-align: center;">Если блокирует банк:

В первую очередь необходимо обратиться в обслуживающий организацию банк с требованием об указании причин блокировки счета. Узнав все обстоятельства дела, можно переходить к следующему шагу – собирать необходимый пакет документов, подтверждающий законность ваших действий, операций, проводимых по счету. Главным здесь будет доказать, что все совершаемые операции производились не в целях «отмывания» денежных средств, а для решения реальных бизнес-задач, связанных с деятельностью организации.

Работа с кредитными организациями, а особенно с надзорными органами, под силу только опытным юристу и бухгалтеру, поэтому не стоит тратить время на самостоятельное разрешение конфликта, а лучше доверьтесь профессионалам.

Цены на наши услуги

Наименование услуги	Цена
Консультация специалиста	От 1 000 рублей
Выяснение причин блокировки (направление запроса в банк, взаимодействие с банком и ИФНС)	От 5 000 рублей
Сдача отчетности (если причина блокировки – несвоевременная сдача отчетов)	От 3 000 рублей
Сверка с ИФНС (если причина блокировки – задолженность по уплате налогов)	От 6 000 рублей